売掛金回収サイト
●前回は、資金繰り表とは？というテーマで、資金繰り表の仕組みや役割についてお話しました。資金繰り表は、次のようなものでしたね。 「月初現預金残高（前月繰越）」
「経常収入」
「経常支出」
「設備等収入」
「設備等支出」
「財務収入」
「財務支出」
「月末現預金残高（当月繰越）」
●そこで今回は、具体的に資金繰り表の作成方法についてお話します。資金繰り表の作成は、主に次の手順で行なわれます。
１．過去の売掛金回収率の調査
２．月別利益計画の作成
３．当月・翌月の資金予測
４．不足資金対策
●まずは、１.過去の売掛金回収率の調査から始めます。
売上は、現金売上によるもの、掛売上によるものに分類されます。また掛売上は、その回収を現金で回収するものと、手形で回収するものがあります。さらに手形にはサイトがあり、３０日手形から長いものでは１２０日手形なんてものもあります。
つまり、売上高を回収条件から整理してみると
売上高１００−現金売上３０
掛売上 ７０−現金回収４２−翌月振込 ３５
−翌々月振込 ７
−手形回収２８−３０日手形 ０
−６０日手形１０
−９０日手形１８
になったとします。そうすると
現金売上は売上から回収までの日数は０日・・・３０％
掛売上の現金回収（翌月振込）は ３０日・・・３５％
掛売上の現金回収（翌々振込）は ６０日・・・ ７％
掛売上の手形回収（６０日手形）は６０日・・・１０％
掛売上の手形回収（９０日手形）は９０日・・・１８％
●ここまで皆さんの会社の売上の回収率を調べていただきたいのです。これに加え売上計画が決定すれば、入金のタイミングは予測可能です。例えば上記の会社の１１月の売上予想が５００万円だった場合は
１１月 １２月 １月 ２月
売上高 ５００
現金売上 １５０
掛売上／翌月振込 １７５
掛売上／翌々振込 ３５
掛売上／６０手形 ５０
掛売上／９０手形 ９０
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
売掛金残高 ３５０ １７５ ９０ ０
●またさらに１２月の売上計画は６００万円だった場合には
１１月 １２月 １月 ２月
売上高 ５００ ６００
現金売上 １５０ １８０
掛売上／翌月振込 １７５ ２１０
掛売上／翌々振込 ３５ ４２ 掛売上／６０手形 ５０ ６０
掛売上／９０手形 ９０
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
１１月売掛金残高 ３５０ １７５ ９０ ０
１２月売掛金残高 ４２０ ２１０ １０８
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
売掛金合計 ３５０ ５９５ ３００ １０８
●１１月の売上は２月までに回収が完了し、１２月売上は３月までに回収が完了します。このように毎月の売上計画と過去の売掛金回収実績をもとに、収入を予測していきます。
これが資金繰り表作成の第一歩です。
１．過去の売掛金回収率の調査
●仕入の支払も、売掛金の回収に準じて上記のような支払計画を立てれば結構ですが、支払は自社の支払条件があるので、これに沿って資金繰りを立てていきます。
今回は資金繰り計画の策定の１．過去の売掛金回収率の調査を中心にお話しました。次回は手順の２．月別利益計画の作成や３．当月・翌月の資金予測についてお話したいと思います。
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