実践!管理会計
 

問題解答「資金繰り表」

●売上高の回収日は、回収条件から、現金回収のA商事は9月売上分は9月に、10月分は10月にそれぞれ回収します。翌月末振込のB産業は9月売上分は10月に、10月分は11月にそれぞれ回収します。それではC商店は?  

60日手形ですから、9月売上分は11月に、10月分は12月にそれぞれ入金します。以上の3社からの売掛金回収額を表にまとめますと、次のようになります。1月ずらしたり、2月ずらしたりするだけですので、簡単ですね。

      9月 10月 11月 12月  1月  2月
A商事  100  90  95 120 110
B産業       50  35  40  40  50
C商店           80  75  65  90

●同様に、仕入高・経費の支払日は、支払条件から、仕入高は翌々月10日の支払になりますので、9月分は11月10日に、10月分は12月10日に支払います。人件費、他経費もそれぞれの支払条件から下記のようになりました。

      9月 10月 11月 12月  1月  2月
仕入高          110 105 120 130
人件費   50  50  50 100  50
他経費   30  30  30  30  30

●以上で、資金繰り表の経常収支、つまり経常収入と経常支出が作成できました。その他には、その他の条件から借入金と設備投資を、つまり財務収支と設備等収支を作成します。

      9月 10月 11月 12月  1月  2月
借入返済  20  20  20  20  20  20
新規借入             300
設備等支出         30 400            

●ここまで出来れば、集計するだけです。

      9月 10月 11月 12月  1月  2月 月初有高         500 470 350
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
A商事  100  90  95 120 110
B産業       50  35  40  40  50
C商店           80  75  65  90
経常収入 100 140 210 235 215 140−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
仕入高          110 105 120 130 人件費   50  50  50 100  50
他経費   30  30  30  30  30
経常支出  50  80 190 235 200 160
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−− 設備等支出         30 400
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
財務収入             300
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
財務支出  20  20  20  20  20  20
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
月末有高         470 350 345  

回答形式の11月から1月までの8区分型の資金繰り表にします。

     11月 12月  1月
月初有高 500 470 350
−−−−−−−−−−−−−−−−−
経常収入 210 235 215
−−−−−−−−−−−−−−−−−
経常支出 190 235 200 
−−−−−−−−−−−−−−−−−
設備等支出 30 400            
−−−−−−−−−−−−−−−−−
財務収入     300
−−−−−−−−−−−−−−−−−
財務支出  20  20  20  
−−−−−−−−−−−−−−−−−
月末有高 470 350 345  

いかがでした。出来ましたか。営業や製造出身の経営者の方にとっては、見たことはあるでしょうが、作ったのは初めてだと思います。結構簡単ですよね。それでは次回は、不足資金対策についてお話します。

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